Отчитываться надо всем гражданам, кто в минувшем году совершал сделки с имуществом, в том числе с недвижимостью, драгоценными металлами, паями ПИФов, акциями, облигациями и прочими активами. Причем если раньше многие налогоплательщики не очень охотно раскрывали сведения о своих «нетрудовых» доходах, то в этом году появился неплохой стимул вывести свою стороннюю прибыль из тени. Дело в том, что новое налоговое законодательство предусматривает возможность резко сократить облагаемую сумму доходов за счет всевозможных вычетов. Но чтобы эти вычеты получить, необходимо «засветиться» в инспекции.
Суммы, освобождаемые от налогообложения, достаточно внушительны. По крайней мере для граждан, имеющих относительно небольшие по объему свободные средства, но активно инвестирующих их. Так, например, доходы, полученные от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов, могут быть уменьшены на 125 тыс. рублей при условии, что с момента их покупки прошло менее трех лет. Правда, этот вычет применяется лишь в тех случаях, когда невозможно документально подтвердить все расходы, связанные с покупкой ценных бумаг. В противном случае придется заплатить 13% с дохода, то есть с разницы между расходами на покупку, хранение и продажу ценных бумаг и фактическим доходом. Другими словами — с чистой прибыли. На таких справедливых условиях «самый низкий в Европе налог» и заплатить не грех. Если же срок владения бумагами превысил три года, вся «маржа» инвестора полностью освобождается от налогообложения.
Изрядное облегчение при расчетах с государством получают граждане, выгодно избавившиеся в минувшем году от квартиры, земельного участка, дачи или частного дома или, наоборот, приобретшие их. В первом случае, если с момента покупки недвижимости до момента ее продажи прошло менее пяти лет, налогоплательщик может рассчитывать на вычет в сумме, равной сумме сделки продажи, но не превышающей 1 млн рублей. После пятилетнего срока владения недвижимостью от налогов освобождается весь полученный доход. При покупке квартиры сумма вычета равна сумме понесенных затрат, но не более 600 тыс. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам. Неиспользованная часть положенного вычета может переноситься на следующий год. Для его получения необходимо подать письменное заявление в налоговые органы.
Новое законодательство требует, чтобы брокеры и управляющие ПИФами самостоятельно удерживали налог на доходы с инвесторов в случае продажи активов и вывода средств и по окончании налогового периода. Причем во втором случае удержание налога должно производиться независимо от того, получил ли инвестор деньги на руки или нет. Соответственно и вычеты, связанные с обращением ценных бумаг, они должны применять «не отходя от кассы». Однако в прошлом году некоторые компании отказывались выполнять функции налогового агента по письменному заявлению инвестора и не удерживали налогов при выводе средств. В этом случае инвестору перед заполнением налоговой декларации стоит взять справку о доходах и расходах, которые он получил и понес при работе с такой компанией, и самостоятельно насчитать положенный налог. Такая справка необходима и тем инвесторам, кто планирует получить налоговые вычеты, не связанные с операциями с ценными бумагами. Ведь им нужно будет подтвердить суммы удержанного с них налога.
Теоретически все выглядит вполне пристойно и привлекательно. Однако на практике иной раз все получается не так гладко, как хотелось бы. Так, например, менеджеры компании «Брокеркредитсервис» столкнулись с проблемой «начисления» вычетов. Как выяснилось, налоговые органы ставят инвесторов перед выбором меньшего из двух зол. А именно если клиент в течение одного года продал акции, «пролежавшие» на его счете более трех лет (допустим, на сумму 100 тыс. рублей), а после этого совершил ряд сделок с ценными бумагами с нулевым «профитом» (скажем, доходы оказались равны расходам и составили 1 млн рублей), то ему все равно придется заплатить налог. Казалось бы, на первый случай существует вычет на всю сумму продажи, а на второй — просто нечего облагать налогом, ведь прибыль нулевая. Однако налоговая требует применять лишь один из двух возможных вычетов. Поэтому инвестор заплатит налог либо со 100 тыс., либо с 1 млн.
Есть и еще один интересный момент, связанный с налогообложением доходов, полученных москвичами в результате операций с ценными бумагами. А точнее — прецедент. 23 декабря прошлого года в Черемушкинском районном суде г. Москвы сотрудники управляющей компании «НИКойл» выиграли дело в интересах клиента, который отстаивал право на применение к его доходам так называемой московской льготы. По столичному закону от 1997 года все доходы инвесторов, полученные на фондовом рынке, полностью освобождались от уплаты подоходного налога. В последнее время юристы и фондовики активно спорили о том, работает эта льгота до сих пор или нет. Теперь появился прецедент, и отчаянные инвесторы, желающие выйти из тени, но не желающие делиться с государством, могут попытать счастья. На свой страх и риск.
Журнал «Финанс.» №3 (3) Октябрь 2007 — Личное
Антон Кузин
Подписывайтесь на телеграм-канал Финсайд и потом не говорите, что вас не предупреждали: https://t.me/finside.