Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 9% при НДФЛ 13%.
Ясно, что для большинства работающих россиян с небольшими и средними доходами основной источник средств к существованию – зарплата, в то время как из вложений в акции выгоду извлекают преимущественно люди зажиточные. К тому же эта несправедливость дополняется плоской шкалой НДФЛ. Очевидно, что расстаться в пользу государства с 1,3 тыс. рублей при заработке 10 тыс. рублей тяжелее, чем отдать 13 тыс. рублей со 100 тыс. рублей зарплаты.
Регрессивная шкала единого социального налога: чем больше зарплаты, тем ниже отчисления в бюджет.
Так, платя работнику 280 тыс. рублей в год (23,3 тыс. рублей в месяц) компания должна отдать государству 72,8 тыс. рублей. А с годовой зарплаты в 1 млн рублей (83,3 тыс. рублей в месяц) – всего 112,8 тыс. рублей. Размер зарплаты различается в 3,6 раза, тогда как размер налога – всего в 1,5 раза. Порог доступа к регрессии высок, и воспользоваться ею могут очень немногие компании. К тому же подобная система существует в основном в странах с прогрессивной шкалой подоходного налога, а в России она плоская.
Для мотоциклистов бремя транспортного налога тяжелее, чем для автомобилистов.
Фактически это плата за пользование дорожным покрытием, и рассчитывается она исходя из лошадиных сил транспортного средства. Однако владельцы авто пользуются дорогами круглый год, мотоциклисты – только в теплое время. Для покрытия ущерб от двухколесного транспортного средства заведомо меньше, чем от четырехколесного. При этом большинство мотоциклов попадают под максимальную ставку в 10 рублей за лошадиную силу (местные власти имеют право увеличить бремя в пять раз, например, в Москве – 32 рубля).
В Минфине сообщили, что менять действующий порядок пока не планируется.
Налог на доходы платится не по месту жительства, а по месту работы гражданина.
От этой несправедливости очень страдают бюджеты населенных пунктов вокруг крупных городов. Например, жители Подмосковья и Ленинградской области зачастую трудятся в столицах, перечисляя 13% от своих доходов соответственно Москве и Санкт-Петербургу. При этом ремонт домов, подъездов, инфраструктуры там, где они живут, финансируют местные муниципалитеты. Устранить несправедливость пытаются власти Московской области: соответствующий законопроект уже дважды направляли в Госдуму. Однако депутаты не торопятся его принимать, мотивируя это возникающими сложностями межбюджетных расчетов.
Налоговики отказывают в полном имущественном вычете родителям, которые покупают жилье в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми.
Они мотивируют это тем, что дети на момент сделки не являются налогоплательщиками и не несут личных материальных затрат на покупку квартиры. Родители могут получить вычет лишь в части той доли, которой они владеют. Так, если квартира куплена пополам с ребенком, то максимальный вычет составит 500 тыс. рублей. В конце марта Конституционный суд признал эту практику несправедливой: родители должны иметь право на льготу в полном объеме. Однако соответствующие поправки в Налоговый кодекс пока не приняты.
Размер налогового вычета для покупателей жилья не меняется годами.
Право вернуть часть средств, затраченных на приобретение квартир, граждане получили в 2001 году. Тогда же была установлена максимальная сумма вычета: налогооблагаемый доход можно было уменьшить на 1 млн рублей, вернув максимум 130 тыс. рублей. Тогда это были неплохие деньги: «двушку» в Москве можно было приобрести за $30–35 тыс. С 2001 по 2007 год цены на жилье в Москве возросли в среднем в восемь раз (в регионах – впятеро). При этом сумма вычета, который по идее должен стимулировать людей к улучшению жилищных условий за свой счет, не индексировалась ни разу.
Несправедливо налогообложение владельцев недвижимости.
Налог на имущество граждан рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости квартиры или дома. Эта сумма, определяемая БТИ, не имеет ничего общего с рыночной ценой недвижимости. Налог необременительный, но он приводит к фактической уравниловке налогообложения для владельцев сравнительно недорогих квартир и элитных апартаментов, а также обладателей единственного жилья и инвесторов в квадратные метры. Власти обещают устранить проблему к 2012 году: в этот срок планируется ввести налог на недвижимость. Обсуждаемые ставки – от 0,01% до 0,05% рыночной стоимости жилья.
Процедура замораживания и размораживания счета.
Он может быть блокирован, если компания не уплатила налог или не сдала декларацию. Но часто «заморозку» применяют за нулевую отчетность или ту, которую вообще не нужно было сдавать. Например, если компания находится на «упрощенке», она не обязана подавать декларацию ни по налогу на прибыль, ни по НДС. В случае неуплаты налога операции по счету прекращаются в пределах долга перед государством. Однако, если санкции накладываются за несданный документ, то компания лишается доступа ко всем деньгам. При этом «заморозка» счета происходит за один день, а обратный процесс может растянуться на неделю.
Система начисления пеней и процентов.
За каждый день просрочки по уплате налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Наказание начинается автоматически на следующий день после того, как платеж должен был поступить в бюджет и не поступил. Однако если по какой-то причине государство получило больше, чем ему причиталось, компенсация за пользование деньгами налогоплательщика рассчитывается уже из расчета 1/365 ставки рефинансирования в день. При этом возврат излишне уплаченного налога происходит по заявлению компании или гражданина: нет бумажки – нет и факта переплаты. Проценты же государство начинает начислять только в том случае, если налоговый орган не вернул излишне уплаченную сумму в срок – в течение месяца с момента подачи заявления.
Плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) должны иметь кассовые аппараты и вести кассовый учет, несмотря на то, что налог для этого режима рассчитывается без учета выручки.
Важен лишь вид деятельности и размер вмененного дохода, с которого нужно заплатить 15%. По подсчетам МЭРТ, обслуживание кассовых аппаратов (самый дешевый, кстати, стоит около $500) обходится налогоплательщикам в 43 млрд рублей в год. В конце апреля законопроект, отменяющий обязательное использование касс для плательщиков ЕНВД, одобрила правительственная комиссия. Против выступает Минфин: по его мнению, от такого «подарка» вырастет доля неучтенных товаров и сырья, что помешает определять показатели, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
VIP-ВЗГЛЯД: С какой несправедливостью вы сталкивались?
Александр Лебедев, председатель совета директоров Национальной резервной корпорации: – Последний раз это было в 1997 году. Тогда Национальный резервный банк (НРБ) больше всех заплатил налогов, даже больше Сбербанка. Но органам этого показалось мало, и они возбудили против меня – физического лица – уголовное дело за неуплату налогов банка. Абсурд, который мне пришлось доказывать три года. Ведь лично ко мне претензий по уплате не было, как и отдельно к НРБ. А вот в отношении меня за грехи банка они почему-то нашлись. Вообще, все налоговые неразберихи происходят у нас из-за несовершенного налогового законодательства, которое слишком далеко от идеала.
Иван Саввиди, депутат Госдумы, экс-гендиректор компании «Донской табак»: – В основном двойное толкование законов. Налоговые органы видят у себя только карательные функции, поэтому рассматривают дела со стороны «покарать и наказать». Но когда в Минфине появилась должность статс-секретаря, который мог от своего имени давать трактовку того или иного законодательного акта, многие проблемы были сняты. А как к физическому лицу, ко мне претензий со стороны налоговиков, к счастью, не было.
Сергей Борисов, президент общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России»: – Да их столько, что и не сосчитаешь. В последнее время мне вообще кажется, можно уже говорить, что у нас процветает налоговый терроризм. К сожалению, из-за некомпетентности налоговых инспекторов у нас слишком часто происходят потеря бизнеса, упущенные возможности, блокировка счетов и, как следствие, невыплаченные зарплаты. Кто за это ответит и как с этим бороться – непонятно.
Юрий Лоза, певец: – К счастью, пока ни с какой. Я законопослушный гражданин: плачу налоги со всей суммы, которую за год получил. Ничего от государства не утаиваю, поэтому меня не за что и не на чем ловить налоговикам.
Дмитрий Аграновский, адвокат: – Пока бог миловал. Но я знаю, что в нашей стране действует принцип виновности, поэтому всегда ко всему готов. Тем более примеров достаточно. Недавно мой друг попал под такое налоговое колесо. Ему выставили штраф за незначительное нарушение в размере, который гораздо выше его дохода. Из-за этого не только последняя сделка, но и весь бизнес оказался практически под угрозой.
Журнал «Финанс.» №18(253) 12 мая — 18 мая 2008 — Экономика
Ксения Батанова
Подписывайтесь на телеграм-канал Финсайд и потом не говорите, что вас не предупреждали: https://t.me/finside.